Los efectos redistributivos del impuesto sobre el patrimonio

Los efectos redistributivos del impuesto sobre el patrimonio

José María Durán Cabré y Alejandro Esteller Moré, Universitat de Barcelona y Institut d’Economia de Barcelona

El impuesto sobre el patrimonio puede contribuir a reducir la elevada desigualdad que existe en la distribución de la riqueza. Sin embargo, el impuesto español presenta importantes deficiencias que reducen sensiblemente su recaudación y capacidad redistributiva, e incluso cuestionan la propia existencia del impuesto. En concreto, estimamos el efecto de las exenciones por vivienda y empresa familiar y el límite conjunto de renta y patrimonio. El efecto redistributivo a corto plazo es reducido, pero su impacto es mucho mayor si se analiza a largo plazo, lo cual es más coherente teniendo en cuenta el proceso de acumulación de riqueza. El impuesto se puede reformar y configurar de forma más sencilla y neutral, sin que pierda capacidad recaudatoria, pero para ello hay que suprimir los tratamientos especiales, que son una fuente importante de elusión fiscal.
Puntos clave
  • 1
       La riqueza está distribuida de manera muy desigual y tiende a concentrarse en pocos hogares. Aunque España no es uno de los países con mayor desigualdad en la riqueza, la Gran Recesión ha ocasionado un incremento considerable. La riqueza acumulada por el 1% de los hogares más ricos aumentó en casi 7 puntos porcentuales entre 2005 y 2014.
  • 2
       El patrimonio otorga una capacidad de pago adicional a la de la renta, por lo que puede justificarse un impuesto sobre el patrimonio que también contribuya a reducir la desigualdad. No obstante, su correcta configuración legal resulta fundamental.
  • 3
       La recaudación real del impuesto alcanza únicamente un 44,60% de la que se obtendría si todos los bienes se valoraran a precios de mercado y no hubiera incumplimiento. Esta importante diferencia merma, sin duda, la capacidad redistributiva efectiva del impuesto.
  • 4
       La exención de la empresa familiar y el límite conjunto de renta y patrimonio previstos en el impuesto español reducen gran parte de su capacidad redistributiva. Los hogares más ricos obtienen un ahorro promedio ligeramente superior a los 3,8 millones de euros y la recaudación que se deja de obtener representa casi un 73% de la recaudación potencial. No obstante, el límite obedece a la exigencia constitucional de la no confiscatoriedad de los impuestos.
  • 5
       El efecto redistributivo del impuesto es reducido a corto plazo, pero su impacto es mucho mayor a largo plazo, perspectiva coherente con el proceso de acumulación de la riqueza que se da a lo largo del tiempo. Si se aplicara el actual impuesto en todo su potencial, la riqueza del 10% más rico solo se vería reducida en un 3,12% a los 85 años.
  • 6
       El impuesto se puede reformar y configurar de forma más sencilla y neutral, manteniendo el mismo nivel de recaudación, si se eliminan tratamientos especiales, lo que permitiría eliminar una fuente importante de elusión fiscal.

Clasificación

Autores

José María Durán Cabré y Alejandro Esteller Moré , Universitat de Barcelona y Institut d’Economia de Barcelona

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Informes sobre economía redistributiva

compuesta por las siguientes publicaciones:

Los efectos redistributivos del sistema de impuestos y transferencias en Europa

Los efectos redistributivos de las políticas familiares

Los efectos redistributivos de las prestaciones sociales y los impuestos: un estado de la cuestión

Los efectos redistributivos de los impuestos especiales

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